Les meilleurs pays où prendre sa retraite quand on est français : le comparatif fiscal 2026
Choisir un pays de retraite ne se résume pas au climat : la fiscalité de la pension peut faire varier le revenu net de 20 à 30 %. Voici le comparatif 2026 des principales destinations des retraités français, fondé sur les conventions en vigueur.
La méthode de ce comparatif
Trois critères décident de l’attractivité fiscale d’un pays de retraite : où la pension est imposée (selon la convention), quel abattement ou taux local s’applique, et quel régime pour les revenus du patrimoine. Attention : ce comparatif porte sur les pensions privées ; les pensions de la fonction publique française restent presque partout imposables en France, sans gain au déménagement. Vérifiez d’abord la nature de votre pension.
Le Portugal, après le RNH
Longtemps champion grâce au régime RNH (10 % sur les pensions étrangères), le Portugal a fermé ce régime aux nouveaux entrants depuis 2024. Un retraité qui s’y installe aujourd’hui relève du barème progressif portugais, sans avantage spécifique. L’attractivité s’est érodée, au point que des retours vers la France se multiplient. Notre article dédié détaille l’après-RNH.
Le Maroc et ses 80 % d’abattement
Le Maroc est devenu l’une des destinations les plus avantageuses : la pension privée française y est imposable (article 17 de la convention de 1970), mais bénéficie d’un abattement de 70 % puis d’une réduction de 80 % de l’impôt si les sommes sont transférées en dirhams non convertibles. Le taux effectif peut tomber autour de 1 à 3 %. Notre article Maroc détaille les conditions.
Maurice et ses pensions privées à 15 %
À l’île Maurice, les pensions privées sont imposables localement au taux de 15 % (article 18 de la convention de 1980), soit un gain net par rapport au barème français. Mais les pensions publiques restent imposées en France, et la substance économique est surveillée. Notre article Maurice détaille les trois régimes de pension.
La Thaïlande et la réforme de 2024
La Thaïlande attire par son coût de vie, mais sa réforme de 2024 impose désormais les revenus mondiaux rapatriés par les résidents permanents. Les pensions publiques françaises restent imposables en France (convention de 1974, confirmé par l’ambassade en 2026). L’avantage fiscal s’est complexifié. Notre article Thaïlande fait le point.
Le Sénégal et la Tunisie
Le Sénégal offre un abattement de 80 % sur l’assiette des pensions (sous condition de versement en CFA) et une convention couvrant les successions. La Tunisie impose la pension sur son intégralité localement, même non rapatriée, mais couvre aussi les successions. Deux pays francophones de proximité, avec des règles propres. Voir nos articles Sénégal et Tunisie.
Le tableau récapitulatif
| Pays | Imposition de la pension privée | Atout | Limite |
|---|---|---|---|
| Portugal | Barème portugais (RNH fermé) | Cadre de vie UE | Plus d’avantage fiscal nouveau |
| Maroc | Taux effectif ~1-3 % | Abattement + réduction 80 % | Versement en dirhams non convertibles |
| Maurice | 15 % | Taux fixe bas | Substance exigée ; publiques en France |
| Sénégal | Abattement 80 % (CFA) | Successions couvertes | Versement en CFA |
| Tunisie | Intégralité imposée localement | Successions couvertes, proximité | Pas d’abattement majeur |
| Thaïlande | Selon réforme 2024 | Coût de vie | Revenus rapatriés imposables |
Le piège commun à tous
Quelle que soit la destination, deux règles ne changent jamais : les pensions de fonctionnaire restent imposables en France, et la résidence fiscale doit être réelle et documentée (pas un simple domicile sur le papier). Un déménagement mal préparé peut entraîner une double imposition ou un redressement, quel que soit le pays choisi.
FAQ
Quel est le pays le plus avantageux pour une retraite privée ? Le Maroc et le Sénégal (abattements proches de 80 %) et Maurice (15 %) sont parmi les plus favorables, sous conditions.
Ma pension de fonctionnaire est-elle concernée ? Non : les pensions publiques restent imposables en France presque partout.
Le Portugal reste-t-il intéressant ? Le cadre de vie oui, mais l’avantage fiscal RNH est fermé aux nouveaux entrants.
Voir aussi : le guide complet des non-résidents, la carte des conventions.
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Sources : Conventions France-Portugal (1971), Maroc (1970), Maurice (1980), Sénégal (1974), Tunisie (1973), Thaïlande (1974) ; régimes locaux de pension ; CGI ; BOFiP. Comparatif portant sur les pensions privées.