S’installer au Luxembourg : le guide fiscal complet 2026
Le Luxembourg attire par sa proximité, ses salaires et sa stabilité. Mais la nouvelle convention fiscale France-Luxembourg, pleinement applicable depuis 2024, change la donne pour les frontaliers comme pour ceux qui s’installent. Voici les règles 2026.
La nouvelle convention de 2018
La convention fiscale franco-luxembourgeoise signée en 2018 s’applique pleinement aux revenus déclarés depuis 2024, avec des effets concrets en 2026. Elle modifie sensiblement le calcul de l’impôt côté français : vos revenus luxembourgeois doivent désormais être déclarés intégralement en France, qui calcule l’impôt sur vos revenus mondiaux puis accorde un crédit d’impôt.
Frontalier ou résident
Le revenu est imposé là où l’activité s’exerce : un salarié travaillant au Grand-Duché y voit son salaire imposé. Si vous vous installez au Luxembourg, vous devenez résident luxembourgeois et basculez sous sa fiscalité, généralement attractive sur les revenus du travail.
Le télétravail : 34 jours
La nouvelle convention tolère jusqu’à 34 jours de télétravail par an depuis la France sans impact fiscal. Au-delà, une part de la rémunération devient imposable en France. Un seuil à surveiller de près pour les frontaliers.
Ce qui reste imposé en France
Vos revenus de source française restent imposables en France : loyers, plus-values immobilières. Le Luxembourg n’efface pas votre fiscalité française sur ces revenus.
L’exit tax avant de partir
Le Luxembourg étant dans l’UE, le sursis d’exit tax est automatique au-delà de 800 000 € de titres ou 50 % d’une société. Chiffrez votre exit tax.
Exemple chiffré
Un cadre s’installe au Luxembourg avec un salaire de 120 000 € : imposé au Luxembourg, il bénéficie souvent d’une charge fiscale inférieure à la France sur ce niveau de revenu. Mais ses loyers d’un bien français restent taxés en France, et le calcul du crédit d’impôt doit être maîtrisé.
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Questions fréquentes
Combien de jours puis-je télétravailler depuis la France ?
Jusqu’à 34 jours par an sans impact fiscal sous la nouvelle convention. Au-delà, une part de votre rémunération devient imposable en France.
Mes revenus luxembourgeois sont-ils déclarés en France ?
Oui, intégralement, même si l’impôt est payé au Luxembourg. La France accorde un crédit d’impôt correspondant.
Sources : CGI art. 167 bis ; convention France-Luxembourg de 2018 ; BOFiP. Données vérifiées juin 2026. Guide pédagogique, ne remplace pas une analyse personnalisée.